Nakit akışı, bir kuruluşa gelen para eksi para çıkmaktadır. Bir şirketin bilançosundan ve gelir tablosundan elde edilen bilgiler kullanılarak hesaplanır. Doğrudan hesaplama yöntemi, hangi gelir ve gider kalemlerinin nakit akış kalemi olarak dahil edileceğini ve hangilerinin hariç tutulacağını bilmesini gerektirir çünkü bunlar Hazine bonosu gibi nakit veya nakit benzerlerinin transferini içermemektedir.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akışlarını hesaplayın. Müşterilerden gelen nakit makbuzları ve faaliyetlerden elde edilen nakitleri bir araya getirin. Ardından nakit ödemeleri (çalışanlara, tedarikçilere, satıcılara vb.), Ödenen faiz ve gelir vergilerini çıkarın. Sonuçta net nakit işletme giderlerinden kaynaklanmaktadır.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışlarını hesaplayın. Toplam satış ekipmandan ve arsadan ve diğer şirketlerden alınan nakit temettü veya kupon faizinden elde edilir. Bu, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışıdır.
Finansman faaliyetleriyle ilgili nakit akışlarını hesaplayın. Çıkarılmış temettüler ve ödenmemiş finansal faiz (faaliyet dışı faiz). Hisse senedi, tahvil veya ödenmiş sermayenin çıkarılması yoluyla elde edilen nakit parayı nakit olarak ekleyin. Mevcut borcu ödemek ya da hisse senedi geri almak için nakit kullandıysanız, toplam tutarınızdan çıkartın. Artık finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit akışınız var.
Üç net nakit akışınızı bir araya getirin. Sonuç, dönem için net nakit akışıdır. Bu akışı, mevcut nakit ve eşdeğeri tutarınızı bulmak için raporlama dönemi başında mevcut olan nakit ve nakit eşdeğeri tutarına ekleyin. Tüm bu bilgileri nakit akış tablosuna gönderin.
İpuçları
-
Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, kullanımını uzun vadeli amaçlarla sınırlayan kısıtlamaları taşıyan donör nakit makbuzlarını finansman faaliyetleriyle ilgili nakit akışı olarak değerlendirir. Ödenen vergiler, vergi borcunun hangi nakit akışının (işletme, finansal veya yatırım) sağladığı gibi dahil edilebilir.
Uyarı
İşletme nakit akışları için, amortisman, itfa ve ertelenmiş vergi gibi gayrinakdi faaliyet giderinize geri kazanmayı unutmayın. Ayrıca, kağıt üzerinde olduklarından ve gerçek bir nakit akışı gerektirmediğinden gerçekleşmemiş kazançlar ya da kayıpları da geri ekleyin.
