Bir bankacılık kurumunun liderliği, kredi verme ve yatırım yapma gibi faaliyet faaliyetlerinde kayıpları önlemek için yeterli muhasebe prosedürleri oluşturur. Bu prosedürler ayrıca bir bankanın ABD genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri veya GAAP ve uluslararası finansal raporlama standartları veya IFRS ile Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) yönetmeliklerine uymasına da yardımcı olur.
Gelir ve Gider Tanıma
Bir bankacılık kurumu, SEC ve Mali Sanayi Düzenleme Kurumu (FINRA) düzenlemelerine uygun olarak piyasa değerindeki gelir ve giderleri tanır (kaydeder). Gelir, bir bankanın müşterilerine borç vererek, yatırım yaparak ve başka hizmetler sağlayarak kazandığı gelirdir. Banka gelir kalemlerine örnek olarak, kredi gelirlerini ve özel iş ortaklarıyla yapılan finansal işlemlerden veya menkul kıymet borsalarından kazanılanlar dahildir. Bir banka muhasebecisi, tutarını artırmak için bir gelir hesabını kredilendirir ve hesap bakiyesini düşürmek için borçlandırır. Masraf, bir bankanın işletme faaliyetlerinde, borç verme işlemlerinde veya alım satım işlemlerinde ortaya çıkardığı maliyet veya zarardır. Gider veya zarar kalemlerine örnekler arasında maaş ve kira, borç temerrütleri ve yatırım varlıklarındaki zararlar sayılabilir. Bir banka muhasebecisi, tutarını artırmak için bir gider hesabından borç alır ve hesap bakiyesini düşürmek için kredi verir. FINRA ve SEC kuralları bir bankanın kar ve zarar tablosundaki gelir ve gider kalemlerini rapor etmesini gerektirir.
Varlık ve Sorumluluk Kaydı
Bir bankanın üst düzey liderliği genel olarak kurumsal varlık ve borç raporlama sistemlerindeki iç kontrollerin yeterli ve işlevsel olmasını sağlar. Bu kontroller önemlidir, çünkü bir bankacılık kurumu varlık kalitesini bilançosunda izleyemiyorsa, para cezası ve dava gibi olumsuz yasal işlemlerle karşılaşabilir. Bir varlık, bir bankanın sahip olduğu veya gelecekte sahiplik haklarına sahip olabileceği ekonomik bir kaynaktır. Örnek olarak, alacak alacağı ve nakit gibi kısa vadeli varlıklar ve alacaklar, arazi, mülk ve ekipman gibi uzun vadeli varlıklar bulunmaktadır. Bir banka muhasebecisi, tutarını artırmak için bir varlık hesabından borç alır ve hesap bakiyesini düşürmek için kredi verir. Borç, bir bankacılık şirketinin vadesi geldiğinde veya zamanında bir finansal taahhüdü yerine getirdiğinde ödemesi gereken bir borçtur. Örnekler arasında müşteri mevduatı ve ödenecek faiz gibi kısa vadeli borçlar ve ödenecek tahvil gibi uzun vadeli borçlar verilebilir. Bir banka muhasebecisi, tutarını artırmak için bir borç hesabını kredilendirir ve hesap bakiyesini düşürmek için borçlandırır.
Finansal Raporlama
ABD GAAP ve UFRS, her ayın veya çeyreğin sonunda bir bankanın doğru ve eksiksiz finansal tablolar yayınlamasını gerektirir. Tam muhasebe raporları arasında bir bilanço, kar ve zarar tablosu, nakit akış tablosu ve geçmiş yıl karları beyanı bulunur.
