"Bütçeye karşılık gerçek" ifadesi, bütçeden gerçek varyans analizine kısaca gelir. Tahmini sonuçları gerçek sonuçlarla karşılaştırma sürecine atıfta bulunur. İşletmeler performanslarını değerlendirmek, gelecekteki gelirlerini tahmin etmek ve beklenenden farklı performans gösteren operasyonel merkezleri belirlemek için bütçeyi araştırırlar.
İpuçları
-
Gerçek varyans analizine veya "gerçek bütçeye karşı bütçe" ye göre bir bütçe, bir işletme bütçesini gerçek sonuçlarla karşılaştırma ve herhangi bir varyansın nedenini bulma sürecidir.
Gerçek Bütçe Tanımı Nedir?
Bütçe, gelirin, giderlerin, nakit akışının ve yönetimin çeyrek ya da bir yıl gibi belirli bir süre boyunca elde etmeyi beklediği finansal pozisyonun bir temsilidir. Yaygın bütçeler arasında sermaye bütçesi, işletme bütçesi, bölüm bütçesi ve bütün ayrı bütçeleri tek bir belgede bir araya getiren ana bütçe yer alır. Bütçe tutarları, yöneticilerin bir bütçeyi fiili rapora göre analiz etmesinden sonra genellikle yılda en az bir kez güncellenir.
Bütçe Vs. Gerçek varyans?
Bir rakam için bütçelenen tutar ile rapordaki fiili sonuç arasındaki fark, bütçe varyansı olarak adlandırılır. Bütçe varyansı, zor bir sayı olarak gösterilebilir veya yüzde biçiminde konulabilir.
Örneğin, bir şirketin 500.000 dolarlık satış bütçelendiğini ancak yalnızca 400.000 dolarlık satış yaptığını söyleyin. Satışlar beklenenden 100.000 $ daha düşük olduğundan, bütçe varyansı (100.000 $) olarak ifade edilebilir. Veya farkı, bütçelenen tutara bölerek gerçek rakamın yüzde değişimini ifade edebilirsiniz. Bu örnekte, yüzde olarak bütçe varyansı (100.000 ABD doları) bölü 500.000 ABD Doları veya (yüzde 20) olarak belirlenmiştir. Bu, satışların beklenenden yüzde 20 daha düşük olduğu anlamına geliyor. Dolar miktarı ya da bütçe varyansının yüzde miktarı - ya da her ikisi - bir bütçe güncel raporunda görüntülenir.
Statik ve Esnek Bütçe Varyansları Arasındaki Fark Nedir?
Bir şirket gerçek sonuçları tek bir bütçelenmiş rakamlar kümesiyle karşılaştırdığında, statik bir bütçe varyansını ölçer. Bir işletme aynı zamanda gerçek sonuçları esnek bir bütçe ile karşılaştırabilir. Esnek bir bütçenin değerleri, bir şirketin yaşadığı üretim hacmine göre değişmiştir. Her bütçe satır öğesine, birim başına bir miktar atanır ve bu, daha sonra üretilen birim sayısı ile çarpılır. Örneğin, esnek bir bütçeye sahip bir şirket, üretilen her birim için 5 ABD doları tutarında malzeme harcaması beklediğini söyleyebilir. Muhasebe döneminde 1.000 birim üretilirse, malzemeler için esnek bütçe 5.000 $ 'dır. Gerçek malzeme maliyeti 4.000 dolar olsaydı, şirketin 1000 dolarlık esnek bir bütçe varyansı olurdu.
Neden Bir Varyans Var?
Bir farklılık önemliyse, yöneticiler, bütçe farklılığının nedenini ortaya çıkarmak için departman personeli ve denetçilerle görüşecektir. Örneğin, malzeme gideri farkı önemliyse, bir yönetici muhtemelen malzemelerden sorumlu olan satın alma acentesine başvuracaktır. Bir tedarik sıkıntısı olması ve satın alma aracısının daha pahalı bir alternatif satın almak zorunda kalması muhtemeldir. Alternatif olarak, eğer satın alma temsilcisi bir satıcıyla bir sözleşme üzerinde pazarlık yapabilmişse, malzemeler için daha düşük bir oranda kilitlenmiş olabilir. Sebep ne olursa olsun, yönetici varyansın nedenini değerlendirecek ve varyansın devam etmesini beklerse bütçeyi güncelleyecektir.
