Dini, eğitimsel ve yardım kuruluşları gibi faydalı hizmetler sunan kar amacı gütmeyen kuruluşlar, İç Gelir Kanunu'nun 501 (c) Bölümünde vergiden muaf statü kazanabilirler. Vergi muafiyeti, kuruluşların fon sağlama çabalarıyla elde ettikleri gelirleri, gelir vergisi ödemekten ziyade, hayır işlerine yönlendirmelerini sağlar. Ancak, kuruluşlar vergi muafiyeti statüsünü elde etmek ve korumak için belirli nitelikleri yerine getirmeli ve yıllık vergi raporlarını doldurmalıdır.
Kalifiye Organizasyonlar
Hayırsever gruplar, İç Gelir Kodu Bölüm 501 (c) (3) uyarınca vergi muafiyetine hak kazanmaktadır. Bu gruplar yalnızca hayır, din, eğitim, bilimsel veya edebi olan veya amatör atletizm teşvik eden veya kamu güvenliği konusunda farkındalık yaratan amaçlar için düzenlenmeli ve işletilmelidir. Sebepleri yoksul ve imtiyazlı olmayanlara hizmet etmek, önyargı ve ayrımcılığı ortadan kaldırmak ve hayvanlara zulmü önlemek olabilir. Kısım 501 (c) kapsamında olan diğer gruplar arasında devlet idaresi kredi sendikaları, kar amacı gütmeyen sağlık sigortası verenler ve öğretmenlerin emeklilik fonu dernekleri bulunur. Siyasi sebepler için tanıtım yapan ya da lobilere katılan gruplar, Bölüm 501 (c) uyarınca kar amacı gütmeyen statüleri için uygun değildir.
Başvuru süreci
Bölüm 501 (c) (3) uyarınca vergi muafiyeti için başvuruda bulunan gruplar, Muafiyet Tanıma Başvurusu olan IRS Form 1023 veya Form 1023-EZ'yi doldurmalıdır. Forma, grubun iletişim bilgileri, organizasyon yapısı, belirli faaliyetleri ve yönetim kurulu üyelerine ve personeline yapılan tazminat dahil olmak üzere finansal verileri hakkında sorular dahildir. Grup ayrıca, grubun özel olarak Bölüm 501 (c) (3) 'de listelenen bir amaç için oluşturulduğunu ve grubun dağılması durumunda varlıklarının başka bir 501 (c)' ye dağıtılacağını belirten bir düzenleme dokümanı eklemelidir. 3) kuruluş veya bir devlet kurumuna.
Dosya Vergi İadeleri
Sırf bir grubun vergi muafiyeti statüsüne sahip olması nedeniyle, vergi beyanında bulunmamaktan muaf değildir. Kuruluş, Gelir Vergisinden Muaf Edilen Kuruluşun İadesi olan Form 990'ın bir sürümünü sunmalıdır. Brüt makbuzlarda 50.000 dolardan az getiri sağlayan gruplar, "E-posta kartı" olarak da bilinen 990-N Formunu verebilirler. Brüt makbuzları 200.000 doların altında olan kuruluşlar veya toplam varlığın 500.000 dolardan az olan kuruluşlar Form 990 veya 990-EZ'ye başvurmalıdır. Brüt geliri 200.000 ABD dolarının üzerinde olan veya toplam varlıkları 500.000 ABD Dolarının üzerinde olan yardım kuruluşları 990 Formunu doldurmalıdır.
Muaf Kalmak
Vergiden muaf gruplar, vergi muafiyeti statüsünü IRS ile veya ağır cezalar ödemekle riske atmalıdırlar. Kâr amacı gütmeyen bir kuruluşun 990 Formunu üç düz vergi yılı boyunca dosyalamaması durumunda, üçüncü yılın son ödeme tarihi itibariyle vergi muafiyeti otomatik olarak kaybedilir. Ayrıca, IRS grubun organizatörlerinin sahte iddialar altında bağışlar aldığını veya 990 Form iadeleri hakkında yanlış bilgi verdiğini tespit ederse, grup vergi muafiyet statüsünü kaybedebilir.
