Bir işletmenin borçları ödenecek olan krediler ve gelecekte üzerinde mutabık kalınan bir miktar ödemek için verilen sözlerdir. Şu anki olarak sınıflandırılırlar, yani gelecek 12 ay içinde ödenecekleri anlamına gelirler veya mevcut olmayanlar, yani 12 aydan daha uzun süre içinde ödenecekleri anlamına gelir. Bu notlar şirketin yükümlülüklerinin bir parçasıdır ve bu nedenle gelir tablosunda değil bilançoda görünmektedir.
Dört Finansal Tablo
Şirketler raporlama için dört mali tablo kullanmaktadır. Gelir tablosu, belirli bir dönem boyunca gelir ve giderleri gösterir. Bilanço, bir şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını listeler ve belirli bir zamanda finansal sağlığın anlık bir görüntüsüdür. Hissedarın özeti beyanı özkaynak türlerini ve para çekme yöntemlerini bozar. Bilançonun özkaynak kısmının daha ayrıntılı bir görünümüdür. Nakit akışı tablosu, şirketin ne kadar nakit gelip çıktığını gösterir ve yöneticilerin ödeme yapmak için uygun zamanlamayı belirlemelerine yardımcı olur.
Gelir tablosu
Gelir tablosu, bir şirketin çeyrek veya bir yıl gibi belirli bir zaman diliminde ne kadar para kazandığını gösterir. Firmanın gelirini, genellikle ürün satışı ve telif kazançları gibi çeşitli gelir akışlarına bölünmüş halde sunar. Daha sonra emek ve hammadde gibi çeşitli harcamaları listeler. Son olarak, şirketin net gelirini sunar; bu, şirketin gelirlerden düşüldükten sonra kazandığı gelirdir.
Bilanço
Bir şirketin bilançosu, varlıklarının, yükümlülüklerinin ve öz kaynaklarının güncel bir görüntüsünü sunar. Buna hem nakit, hem de alacak hesabı ve hızlı bir şekilde tasfiye edilebilecek envanter gibi kalem olan cari varlıklar ve tasfiye edilmesi zor arazi ve binalar gibi sabit varlıklar dahildir. Cari borçlar gelecek 12 ay içerisinde ödenecek hesaplar, ödenecek ücretler ve elbette ödenecek notlar gibi kaynaklanmaktadır. Uzun vadeli borçlar ipotek gibi uzun vadeli borçlardır. Aktif ve pasifler arasındaki fark, şirketin geride bıraktığı şeydir: hissedarlara veya hissedarlara ait olan hisse senetleri.
Ödenecek Notların Önemi
Bir şirketin yükümlülüklerinin neredeyse tamamı, mal sahiplerinin veya hissedarlarının şirketten özkaynaklarını alabilmesi için ödenmesi gereken borçlardır. Özellikle ödenecek notlar, genellikle ödenmesi gereken 90 gün gibi belirli bir zaman diliminde kısa vadeli krediler veya senetler şeklinde olan borçlardır. Aylık ödeme talep edebilirler veya dönem sonunda toplu ödeme şeklinde olabilirler. Bu senetler teminat ile desteklenebilir ve borç veren şirketin senetleri ödemeden önce hissedarlara temettü ödemesini engelleyebilir. Şirket iflas ederse ödenmesi gereken notlar hissedarlara karşı ödenir. Notlara faiz uygulanır, ancak muhasebe kuralları, faizin finansal tabloların ayrı bir parçası olan tahakkuk olarak kaydedildiğini belirtir.
